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Minas: “Estados africanos tomaram consciência do seu poder”

Código de mineração, preços de transferência, negociação de contratos... Se os Estados estão cada vez mais endurecidos no trato com os operadores privados, o FMI os exorta a fortalecer ainda mais sua acção contra a erosão tributária. Entrevista conjunta com três especialistas da instituição.

Nos 15 países ricos em recursos na África Subsaariana, o sector de mineração contribui com 10% do produto interno bruto (PIB). No entanto, as receitas estaduais da mineração representam apenas 2% do PIB. Isso “não representa uma distribuição ‘justa’ de lucros”. Esta observação não é elaborada por uma ONG, mas sim pelo Fundo Monetário Internacional (FMI).

Esta é realmente uma das lições de um estudo publicado em setembro de 2021 e realizado por três especialistas da instituição, Giorgia Albertin, vice-chefe da divisão da África Austral do departamento africano do FMI e chefe de missão para a Namíbia. e Eswatini, Dan Devlin, especialista em política fiscal do Departamento de Assuntos Fiscais, e Boriana Yontcheva, vice-chefe da divisão de estudos regionais do departamento africano do FMI e chefe de missão para as Seychelles. A velha questão da justiça das convenções de mineração está voltando à tona à medida que os estados buscam mobilizar recursos para financiar a recuperação pós-pandemia.

Embora tenham sido feitos progressos em Serra Leoa, Libéria, Mali e Guiné, entre outros, ainda há muito a ser feito para reequilibrar a relação entre operadores privados e governos.

Jeune Afrique: Libéria, República Democrática do Congo, Guiné… Vários países renegociaram contratos de mineração ou estão em processo de renegociação. Os estados estão recuperando o poder de atores privados?

Dan Devlin: Eu não diria que eles têm mais poder do que no passado, mas sim que eles se conscientizaram desse poder. A negociação de mineração envolve muitos riscos, principalmente quando as discussões são feitas de forma acelerada e, há muito tempo, os governos tendem a minimizá-los.

Boriana Yontcheva: O tema da distribuição de renda entre atores privados e Estados, ou seja, a erosão tributária praticada pelos primeiros por meio da transferência de lucros, é muito debatido e documentado nos países desenvolvidos, muito menos na África subsaariana. No entanto, o fenômeno também existe nesta área e os Estados podem estar insuficientemente equipados para lidar com ele.

Qual é a extensão desse fenómeno? Podemos quantificar o déficit?

Giorgia Albertin: Pode-se ler através da lacuna entre, por um lado, a importância da indústria mineira nas economias subsaarianas, os montantes consideráveis ​​de investimento realizado, o peso do setor nas exportações e, por outro lado, o volume limitado de receitas arrecadadas. Por exemplo, no caso da Guiné, uma multinacional investiu em uma mina de bauxita cinco vezes mais em porcentagem do PIB do que o Estado gastou em investimento público desde 2018.

Dois mecanismos estão em jogo. Em primeiro lugar, para atrair investidores, os estados reduzem a alíquota aplicada no setor, o que alimenta uma concorrência tributária regional insalubre. Em segundo lugar, os operadores privados, na sua grande maioria multinacionais, utilizam a transferência internacional de lucros para limitar a sua base tributária – e, portanto, os impostos a pagar – nos locais de produção .

OS CÓDIGOS DE MINERAÇÃO SÃO FREQUENTEMENTE CONTORNADOS POR ACORDOS ASSINADOS ENTRE ESTADOS E OPERADORAS

Como resultado, a perda de imposto corporativo é estimada em cerca de 600 milhões de dólares por ano, em média, para a África Subsaariana. [No caso da Guiné, o último relatório do país do FMI observa que a redução da duração da isenção fiscal concedida de cinco anos para um ano permitiria arrecadar o equivalente a quatro vezes o orçamento alocado à agricultura, Ed.]

Peso do setor mineiro na economia da África Subsariana
Peso do setor mineiro na economia da África Subsariana

No entanto, muitos países adotaram novos códigos de mineração ou modernizaram sua legislação. Eles não são aplicados?

GA: Os códigos de mineração são frequentemente contornados por acordos assinados entre estados e operadoras. Foi o que aconteceu na Guiné: o país adotou um código contendo as melhores práticas do setor. Mas, entramos em um período de boom da bauxita e muitos novos operadores se apresentaram. Houve negociações bilaterais seguidas da assinatura de contratos de concessão de isenções fiscais e fiscais, contornando o código de mineração.

BY: O problema está agora bem identificado e muitos países iniciaram reformas. A adoção por vinte países da área em outubro de 2021 de uma taxa mínima efectiva de imposto corporativo de 15%, definida pela estrutura inclusiva da OCDE/G20 e que deverá entrar em vigor em 2023, também ajudará. Dito isso, embora haja um progresso claro, mais precisa ser feito, pois há muitos canais de vazamento de receita e, depois de combater um, você precisa enfrentar o próximo.

Onde começar ?

BY: Existem práticas recomendadas simples a serem adoptadas. Em primeiro lugar, durante as negociações, o Ministro da Fazenda – cuja administração é responsável pela arrecadação de receitas – deve estar sistematicamente sentado ao lado do Ministro da Indústria ou Minas, que discutirá com ele a técnica e a prática.

Então, outra forte recomendação é interromper as negociações mina por mina e, em vez disso, estabelecer uma estrutura para todo o sector. Neste ponto, a Serra Leoa, através da Lei de Receitas das Indústrias Extractivas (Eira), adoptada em 2018, é um exemplo a seguir. A lei não apenas estabelece um regime tributário único que evita contratos especiais, como também impõe a transição para esse regime em caso de renegociação de contratos existentes.

Também cria um imposto de renda de recursos cuja taxa é consistente com a do imposto sobre as sociedades para evitar a otimização fiscal. E, ao contrário do que se possa pensar, a maioria dos players privados também se diz a favor do estabelecimento de um framework único.

GUINÉ, LIBÉRIA E MALI REFORÇARAM SUA PROTEÇÃO DE PREÇOS DE TRANSFERÊNCIA

Finalmente, os Estados teriam tudo a ganhar, como fez a Libéria, negociando uma melhor avaliação do preço dos minerais explorados, em linha com o preço no mercado mundial.

A nível mais técnico e fiscal, qual é a prioridade?

BY: Devemos fechar os circuitos de transferência de lucros para reduzir ao máximo os lucros declarados no exterior. Isso envolve principalmente o controle dos preços de transferência e a limitação das deduções de juros e incentivos fiscais. Um movimento que deve ser regional.

DD: Nesse nível, o Zimbabwe é um caso interessante. O país adoptou uma legislação clara e firme sobre preços de transferência e forneceu aos operadores documentação explicando as expectativas e sanções em caso de descumprimento das regras ou não apresentação dos documentos exigidos. Sanções que são realmente aplicadas quando apropriado. Também podemos citar a Guiné, a Libéria e o Mali, que reforçaram a protecção dos preços de transferência. A África do Sul e a Nigéria estabeleceram limites para deduções de juros. E o Quénia acrescentou uma cláusula contra o treaty shopping à sua política de tratados fiscais.

Os estados têm os meios para implementar essas reformas?

BY: Também ali se conscientizou da necessidade de fortalecer as administrações tributárias, investindo em treinamento, buscando apoio técnico junto ao FMI, OCDE, Banco Mundial, em particular, recorrendo a escritórios jurídicos e de consultoria. É uma mudança de longo prazo, mas já começou. (Jeune Afrique)

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